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工薪族個稅稅率45%炒房客僅20% 稅改今年將啟動


個人所得稅改革釋放提速信號。

近日,在中稅網稅務師事務所舉辦的稅收征管與涉稅服務研討會上,中國注冊稅務師協會副會長李林軍表示,今年的全國稅務工作會議對個人所得稅改革釋放了非常強烈的信號,相關工作已經啟動。

目前,正在公開征求意見的《稅收征管法修正案(征求意見稿)》關于建立自然人納稅識別號、第三方向稅務機關提交涉稅信息的相關條款,也從征管條件上為個稅改革亮起綠燈。

個人所得稅改革醞釀多年,改革方向和思路已基本清晰,就是逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制。

北京大學經濟學院教授王大樹對記者表示,目前分類征收個人所得稅主要是為了降低征收成本,方便稅務機關取得收入,改革后應該更多體現稅負公平,改變個人所得稅淪為工薪階層所得稅,高收入群體稅負反而較低的情況。

因此,他呼吁個人所得稅應按年計征,按家庭申報,甚至應直接改成綜合征收模式。

改革啟動

個稅改革終于要走出不斷上調“起征點”的死胡同,綜合與分類相結合的稅制改革今年將啟動。

在上述研討會上,李林軍對國稅總局局長王軍在全國稅務工作會議上的講話做了詳細解讀。在他看來王軍對于2015年稅務工作的部署,“釋放的個稅改革的信號已非常強烈。”

他表示,王軍在會上提出了2015年十項重點工作,其中第二項是全面推進依法治稅。具體內容包括,扎實推進稅收征管法的修訂,同時抓緊起草稅收征管法實施條例,與有關部門一起推進環境保護稅、房地產稅立法以及個人所得稅法的修改。

此外,第七項工作是大力實施信息管稅,首次提出要研究實行綜合與分類相結合的個人所得稅新版軟件。“也就是說個稅修法改革將加快,征收軟件系統要跟上。”李林軍稱。

而在稍早之前的全國財政工作會議上,財政部部長樓繼偉也表示,2015年將抓緊推進綜合與分類相結合的個人所得稅改革有關工作,研究提出改革方案。

按照現行《個人所得稅法》,我國個稅實行分類征收。目前個人所得稅的稅目分為工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得等11類,分別對應不同的稅率和費用扣除額(免征額)。

目前工薪所得稅代扣代繳,征管比較到位,其他收入尤其是偶然發生的財產性收入征管相對薄弱,客觀上造成了收入來源單一的工薪階層繳稅較多,而收入來源多元化的高收入階層繳稅較少的問題,個稅因此常常被詬病為工資稅。

王大樹舉例說,如果你一個月月薪是10萬,個稅稅率高達45%,由企業代扣一分錢不能少,而一些上市公司高管減持股票,收入動輒上億元,卻可以通過稅收籌劃做到5%-10%的稅率,包括一些炒房者,獲益不菲,也只有20%的稅率。

財政部公開數據顯示,2012年中國個人所得稅收入5820億元,其中,工資薪金所得項目收入為3577億元,占61.4%,2013年這一比重上升為62.6%。

對于分類征收的優缺點,中稅網稅務師事務所總裁王冬生與王大樹持同樣態度,他認為造成稅負不公還有費用扣除設計不合理的因素。“比如有兩個納稅人,月工資都是兩萬塊錢,按目前的分類稅制繳的稅是一樣多的,但這兩個人的家庭負擔支出可能是完全不一樣的。”王冬生說。

有媒體援引財政部人士消息稱,個人所得稅改革方案的基本思路已經敲定,將分四步走,包括合并部分稅目、完善稅前扣除、適時引入家庭支出申報制度、優化稅率結構等。

擴大覆蓋面

從國際上看,個人所得稅按照征收方式可分為綜合稅制、分類稅制、綜合與分類相結合的稅制三種類型。目前,大多數發達國家都采用綜合或綜合與分類相結合的稅制模式。而采用分類稅制的國家已經很少,只有中國和非洲、西亞的一些發展中國家。

事實上,早在2003年,個人所得稅便已確定了改革方向,即要走“綜合與分類相結合”之路。2006年,這個改革方向還被寫入了“十一五”規劃。

王冬生認為個稅改革的難度依然很大,對稅務局的征管能力要求很高,“在稅制設計上,哪些項目納入費用扣除,扣除額度多少,設計起來也非常復雜。”他說。

由于改革遲遲沒有進展,同時,對個稅扣除標準缺乏動態管理,沒有與物價指數、平均工資水平的上升實行掛鉤,導致提高個稅“起征點”成為各界關注的焦點。

2011年9月1日,修改后的《個人所得稅法》第三次提高個稅免征額,從2000元提高至3500元。免征額的提高意味著工薪收入者納稅面的縮減。據官方測算,個稅納稅人占工薪收入者比例由此前的28%下降到約7.7%,納稅人數由約8400萬人減少至約2400萬人。

王大樹表示,3500元的免征額已經高于當年的全國平均工資,意味著一半以上的人不用納稅。起征點越來越高,繳個稅的人越來越少,再走下去就是死胡同。“改變這種局面應該把11類稅目統統匯集起來合并計稅,并考慮家庭負擔抵扣因素,按家庭凈所得累進征收。”

樓繼偉也早在2013年就表示,為體現公平,個稅將改成綜合和分類相結合的稅制,納稅的覆蓋面會擴大,抵扣因素也擴大,如贍養因素、住房按揭貸款都要計算進去。同時,納稅覆蓋程度要擴大2400萬,將來可能4800萬。

而李林軍預計,改革后個稅納稅人數量將遠遠超過企業所得稅納稅人,目前企業做了稅務登記的是4000萬家,自然人如果全面自主申報的話,預計在3億人以上,將對稅務中介服務產生極大的需求。

王大樹對個稅改革態度相對樂觀。他認為,改革后的征管難度并非不能克服,在電腦和互聯網技術如此發達的情況下,政府部門之間信息聯網也比較容易,只要下定決心都是可以解決的。“主要是稅務機關擔心工作量增大,但如果參照企業所得稅改成按年征收年底核算清繳,也不會增加太多工作量。”

地方救樓市:政府不余遺力?該用的招都已經用了

“該用的招都用了”地方救樓市再出發

雖然2014年末全國多地樓市出現“翹尾”,但這仍然無法掩蓋市場整體低迷的現實,新年伊始,地方政府再次出手救市。

進入新年的短短20多天中,已有紹興市、廈門市以及四川省出臺了樓市救市政策,其中浙江省紹興的“微刺激”主要以購房稅收補貼為主,而廈門和四川省則集中在清理樓市的行政干預、全面取消限購。

與此同時,中央層面也為地方盡可能提供政策“方便”。日前,住建部部長陳政高提出,房地產庫存高企的三四線城市,再蓋新樓進行整體安置已沒必要,住建部擬出臺收購商品房用于保障性住房指導意見。

“住建部此舉主要是為了督促存量較高的城市消化庫存。”?國務院發展研究中心一位負責人向記者表示,“由于三四線城市的房地產仍處于下行通道中,因此今年地方救市的愿望更加強烈。這些城市地方政府救市措施會更加多樣,力度也將比去年要大。”

一位業內人士表示,在救樓市上,地方政府不遺余力,該用的招都用了。

救市沖動強烈

按照紹興市公布的房產新政,從今年2月15日起在紹興將實行包括購房補貼、提高公積金貸款額度等優惠政策。其中最具操作性的,是購房者在政策有效期間購房,可獲得房款成交計稅價0.8%的稅收補貼。以總價100萬元的住房為例,無論是新房或二手房,都可獲得8000元稅收補貼。

“購房可獲稅收補貼的文件已經公布,即將實施。提高公積金貸款等政策,還需要進一步細化。”紹興市政府研究室一位副主任告訴記者。

紹興市住建局辦公室周主任向記者表示,此次出臺的政策主要是通過房產交易稅收額度的補貼來減輕購房者負擔,而不是由地方政府出資直接進行財政補貼。“我們還要會同稅務部門聯合執行,因為稅費減免的對接部門是稅務局。”周主任表示。

與此前相傳的版本相比,紹興現在出臺政策的力度并不大。

去年12月紹興當地曾傳出消息,紹興準備對購房者進行適度財政補貼以刺激住房消費。此外,當地市場還有消息稱,為減輕開發商壓力,可放寬開發商土地款支付的期限,樓盤開發可采取分期開發、分期驗收的方式。

“目前還不好說未來會不會出其他方面的政策,部分文件可能已經在調研或起草的過程中,目前還沒有出來,這種情況也會發生。”周主任如是說。

新年伊始就開始救市,與紹興地產低迷有直接關系。據紹興市房地產信息網統計數據,2014年12月紹興商品住宅成交848套,環比下降7.3%。而這樣的“成績”,也是開發商以價換量的結果。

“目前開發商促銷力度很大,現在不少開發商是貼著成本賣房或者半價賣房。”中國指數研究院杭州首席分析師高院生表示,在房價虛高的情況下,今年紹興房價仍可能繼續回調。

去年8月份紹興曾出臺過11條救市措施,其中甚至還包括要求商業銀行加快對房地產按揭貸款的發放速度等細則,被業內評價為“最無底線的救市”。但紹興當地人士告訴記者,這些政策的效果很有限。

“去年出的政策主要是放開限購限貸,但當地樓盤的銷售業績仍然不景氣,尤其是當地開發商和購房者都看空今年樓市,政府的土地也賣得不好。”中國指數研究院一位分析師說。

中央與地方“聯手”

進入2015年就“著急”啟動救市的并非只有紹興一地。

1月20日,四川省住建廳發布消息,稱將對省內地方住房政策進行集中清理,全面取消限購、限價等行政干預政策。此前,廈門也宣布從1月16日起全面取消島內限購。

瑞銀首席經濟學家汪濤向記者表示,從去年來看,限購限貸退出后,樓市成交沒有從根本上好轉。“為保證土地收入及地方經濟增長,今年會有更多地方政府采取更大幅度的稅收減免等措施,千方百計來刺激地方樓市增長。”

為此,中央也不得不“幫把手”。按照住建部剛剛出臺的新政顯示,今年住建部在保障性住房方面的主要工作之一,就將集中在“督促存量較高的城市出臺將商品房轉化為安置房的支持措施”。這樣一來,一方面保障性住房及棚改房源將不再局限于政府主導建設,政府可通過資金補貼的方式實現保障;另一方面這樣做也能夠有效幫助三四線城市去庫存。

據一份最新報告顯示,截至2014年12月底,全國35個主要城市的新建商品住宅庫存總量為28124萬平方米,同比增長15.4%。其中,29個城市庫存出現了同比增長現象。

高力國際研究部董事謝靖宇認為,由于三四線城市庫存量仍較大,開發商已經逐步放緩了在三四線城市的投資。為吸引投資,各地政府還將延續去年的救市計劃,今年繼續出臺各種不同層面的救市政策。

另據統計,去年僅調整住房公積金政策的城市就超過了20個,包括北京、佛山、六安、銅陵、宣城。而成都、包頭、寧波、廣州、南昌、紹興超過10個城市在交易契稅上進行了不同程度的減免;其中河北在全省對購房契稅進行部分減免或全部減免。

“與去年主要圍繞放開限購、提高公積金貸款有所不同,今年地方政府的救市舉措,會集中在稅收減免、購房補貼、放寬對開發商土地款支付期限等效果更明顯的環節。”中國指數研究院副院長黃瑜在2015年中指房地產年度趨勢論壇上向記者表示,地方政府救市的決心之大,甚至可能會出乎很多人的意料。

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